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Exención de IRPF por reinversión en vivienda habitual

25 Enero 2023

La exención de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) por reinversión en vivienda habitual es una opción que permite a los contribuyentes reducir su carga fiscal al invertir en la compra o reforma de su hogar. Esta medida fiscal tiene como objetivo fomentar la inversión en la vivienda y mejorar la calidad de vida de las personas. Si quieres saber más sobre la exención por reinversión, ¡te lo contamos!

 

¿Qué es la exención por reinversión en vivienda habitual?

La exención por reinversión en vivienda habitual es una opción fiscal que permite a los contribuyentes no pagar IRPF sobre el importe obtenido en la venta de su vivienda habitual, siempre y cuando cumplan ciertos requisitos y condiciones.

Es importante señalar que esta exención suele tener límites establecidos, como por ejemplo, un límite máximo de plusvalía exenta o un límite temporal para reinvertir el importe obtenido.

 

Requisitos exención por reinversión en vivienda habitual

Para poder aplicar la exención por reinversión en vivienda habitual, se deben cumplir los siguientes requisitos:

  • La vivienda adquirida debe ser la habitual del contribuyente, por lo que debe de haberla tenido en propiedad por lo menos 3 años.
     
  • La vivienda anterior debe haber sido vendida en los 2 años anteriores a la adquisición de la nueva.
     
  • La nueva vivienda debe ser destinada a residencia del contribuyente o su familia durante al menos tres años desde la adquisición, esto quiere decir que la nueva vivienda debe convertirse también en su residencia habitual.
     
  • La persona no debe haber aplicado esta exención en los 4 años anteriores a la adquisición de la nueva vivienda.


 

¿Cuánto tiempo hay para la reinversión en vivienda habitual?

Para poder aplicar esta exención, es necesario cumplir con un plazo establecido por la legislación, el cual es de 2 años desde la fecha de la venta de la vivienda anterior.

Por ejemplo, si una persona vende su vivienda el 1 de enero de 2022, tiene hasta el 31 de diciembre de 2023 para adquirir una nueva vivienda y aplicar la exención por reinversión en vivienda habitual. Si la nueva vivienda no es adquirida en este plazo, ya no podrá aplicar la exención.

 

Multa por no reinvertir en vivienda habitual

Si un contribuyente no cumple con el plazo establecido para la reinversión en vivienda habitual, no podrá aplicar la exención correspondiente y deberá pagar el impuesto generado por la venta de su vivienda anterior en su totalidad. Además, se podría aplicar una multa por no cumplir con el plazo establecido. El importe de la multa dependerá de las regulaciones fiscales y las circunstancias específicas de cada caso, pero en general se considera que es una cantidad equivalente al 20% del impuesto debido.

 

Excepciones para vender tu casa antes de 3 años

Para la exención por reinversión, te piden que la vivienda que vendes sea la vivienda habitual, pero, ¿qué pasa si la quieres vender antes de los 3 años?

Esta no contaría como vivienda habitual, ya que has vivido menos de tres años, pero existen excepciones que debes tener en cuenta, como estas:

  • Divorcio
  • Matrimonio
  • Traslado laboral
  • Enfermedad o discapacidad que te obliga a mudarte de domicilio

Lo mejor para estos casos es ponerse en manos de un experto e informarse a través de la Agencia Tributaria.

 

Ejemplos de exención por reinversión parcial en vivienda habitual

La exención por reinversión parcial en vivienda habitual se refiere a la posibilidad de no tributar por el capital obtenido en la venta de una propiedad si se reinvierte parte de ese dinero en la adquisición de otra vivienda que será utilizada como residencia habitual.

Algunos ejemplos de situaciones en las que se podría aplicar esta exención son:

  • Una persona vende su vivienda actual y decide comprar otra más grande para su familia. Si reinvierte parte del dinero obtenido en la venta en la compra de la nueva vivienda, podría no tributar por esa cantidad.
     
  • Una pareja vende su vivienda y decide comprar una propiedad en otra ciudad para mudarse allí. Si reinvierte, podrían no tributar por esa cantidad.
     
  • Una persona que ha alquilado durante años decide vender su vivienda actual y comprar otra para vivir allí. Si reinvierte parte del dinero obtenido en la venta, podría no tributar por esa cantidad.


     

Exención por reinversión en vivienda habitual autopromoción

Existe una exención por reinversión en vivienda habitual de autopromoción. Esta exención permite a las personas que construyen o reforman su propia vivienda habitual evitar pagar impuestos sobre la plusvalía generada por la venta de la propiedad anterior.

Ejemplo:

Si una persona vende su vivienda anterior por 200.000 euros y reinvierte ese dinero en la construcción o reforma de su vivienda habitual de autopromoción, no tendría que pagar impuestos sobre la plusvalía generada en la venta de su propiedad anterior. Sin embargo, hay ciertas condiciones y requisitos que deben cumplirse para calificar para esta exención, como por ejemplo, deber de tener la vivienda anterior en propiedad durante al menos tres años antes de venderla.


 

Calcular reinversión vivienda habitual

La reinversión en vivienda habitual se calcula comparando el precio de venta de la propiedad anterior con el precio de adquisición de la nueva vivienda.

La fórmula es la siguiente:

Plusvalía = Precio de venta de la propiedad anterior - (Precio de adquisición de la propiedad anterior + gastos de compra y mejoras realizadas)

En esta fórmula podemos ver:

  • Precio de venta de la propiedad anterior: es el precio al que se vendió la vivienda anterior.
     
  • Precio de adquisición de la propiedad anterior: es el precio al que se compró la vivienda anterior
     
  • Gastos de compra y mejoras realizadas: son los gastos incurridos en la compra de la propiedad y las mejoras realizadas en ella antes de venderla.

La plusvalía generada en la venta de la propiedad anterior es el importe resultante de restar el precio de adquisición y los gastos de compra y mejoras realizadas al precio de venta de la propiedad anterior. Si la reinversión en vivienda habitual se realiza dentro de los plazos establecidos, ese importe de plusvalía no estará sujeto a impuestos.

 

Vender una casa para comprar una nueva vivienda, es algo muy común. Antes de hacer este tipo de trámites, lo mejor es consultar con un especialista del sector, que podrá guiarte paso a paso por todo el proceso. Desde Lemonline podemos ayudarte a ello, solo tendrás que preguntarnos, sin compromiso, y te informaremos con todo detalle.


 

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